【実践コラム】経営者保証改革プログラムについて
…経営者保証に依存しない融資慣行の確立が進んでいます。 経営者保証は、資金調達の円滑化に寄与する面がある一方で、スタートアップの創業や経営者による思い切った事業展開を躊躇させたり、円滑な事業承継や早期の事業再生を阻害したりする要因になっています。...
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【実践コラム】従業員に不正を働かせないために
…業務プロセスの定期診断を行いましょう。 経理担当者が数年に渡って会社のお金を着服していた等、従業員による不正のニュースがしばしば流れます。ニュースになるほど多額ではないにせよ、どの会社でも起こり得る出来事です。 従業員の不正は経営者の責任です。従業員を犯罪者にしないために...
【実践コラム】経営改善について
…決断の遅れ、中途半端な改革は命取りになります。 コロナウィルス感染拡大の影響により業績が大きく落ち込んだ企業様は少なくありません。過去のビジネスモデルが通用しなくなり、会社のかじ取りに苦しんでいる社長様は下記をご検討ください。 ■ 資金調達もしくはリスケジュール...
【実践コラム】コロナ借換保証制度の活用について（その２）
…コロナ借換保証によりリスケを正常化した事例 コロナ融資借換え保証制度は、コロナ融資の返済開始による資金繰り悪化を防ぐことが目的の制度ですが、返済期間１０年で据え置きがあるため、リスケの正常化でも有効活用できます。 実際に正常化に活用したＢ株式会社の事例をご紹介します。...
【実践コラム】コロナ借換保証制度の活用について
…コロナ借換保証により返済負担を軽減した事例 コロナ融資の元金返済開始は２０２３年にピークを迎えるそうですが、それに合わせてコロナ融資借換え保証制度が開始されました。 実際に活用したＡ株式会社の事例をご紹介します。 ■Ａ株式会社の借換え前の借入状況は下記となります。...
【実践コラム】スタートアップ創出促進保証制度について
…経営者の個人保証を不要とする創業時の新しい保証制度です。 スタートアップを含む起業家・創業者の育成は日本経済発展の鍵ですが、現状では、借金や個人保証を抱えることの懸念が、起業の妨げになっています。 こうした懸念を取り除き、起業・創業の促進を目的として、経営者保証を不要とす...
【実践コラム】代位弁済について
…信用保証協会の代位弁済について解説します。 ━━━━━━━━━━━━━━ 先日、「信用保証協会の保証付き融資を銀行から受けているが、業績が悪いため延滞している。銀行から保証協会に事故報告を上げると言われたが、何か良い調達方法はないか？」というご相談をお受けしました。...
【実践コラム】協調融資について
…金額が大きいプロジェクト資金の調達に最適です。 ひとつのプロジェクト資金を複数の金融機関で融資することを「協調融資」と言います。大企業が大型の資金調達を行うときに、金融機関がシンジケート団を組成して行うシンジケートローンが協調融資の代表例でしたが、現在では、中小企業でも複...
【実践コラム】事業計画書について
…作成の目的によって焦点が変わります。 事業計画書とは未来に向かって事業をどのように進めていくかをまとめた資料です。事業プランをまとめた「事業概要書」と、売上や利益の推移見込みをまとめた「数値計画書」で構成されるのが一般的です。...
【実践コラム】資金調達の基本的なルールについて
…資金調達は自己都合ではなく相手都合です。 2023年1月の企業倒産は26%増、10か月連続で増加していると日本経済新聞が報じています。コロナウィルス感染拡大が大きな要因のひとつですが、倒産に至った企業の多くは、コロナ以前から何らかの問題を抱えており、コロナウィルス感染の拡...
【実践コラム】コロナ借換保証について
…本制度を活用した借入の最適化を検討してはいかがでしょうか。 民間コロナゼロゼロ融資の返済開始時期は2023年7月～2024年4月に集中しているそうです。返済に不安がある方は、2023年1月10日から取り扱いが始まっている信用保証制度（コロナ借換保証制度）の利用を検討してみ...
【実践コラム】永続する企業をつくるために
…金融機関の目線を経営に取り入れましょう。 金融機関に借入を申し込むと、試算表、資金繰り表、計画書等の提出を求められます。弊所でも「融資に必要なので試算表を作ってください。」と依頼されるケースが多くあります。 ■ 試算表は経営のツールです。...
【実践コラム】創業融資は受けるべきか
…無担保無保証の創業融資を上手に活用しましょう。 創業融資は受けた方が良いか？それとも出来るだけ自己資金で頑張る方が良いか？というご質問にお答えします。 「借金をしてまで事業をするつもりはない。自己資金で創業してダメだったら潔く事業をたたもう。」と固く誓っているならば、創業...
【実践コラム】中小企業の財務指針について
…日頃から銀行とコミュニケーションをとりましょう。 中小企業の財務指針は「融資は借りられる時に借りられるだけ借りておく」そして「キャッシュポジションを高くとる」ことが最善だと考えています。 融資は借りられる時に借りられるだけ借りておく方が良い理由は、小さな会社はいつでも銀行...
【実践コラム】銀行の役割について
…正しい金融機関対応は正しい定義から始まります。 「銀行家というのは、太陽が照っている時に自分の傘を差しだし、雨が降り始めるやいなや傘を返せというようなやつだ」と言う有名な言葉があります。トムソーヤの冒険を書いたマーク・トウェインの言葉だそうです。ユニークな言い回しで、なる...
【実践コラム】創業・起業された方へ
…２回目の融資を受ける事を最初の目標にしてはいかがでしょうか。 創業・起業時の資金調達手段として最もポピュラーなのは、日本政策金融公庫の創業融資や信用保証協会の創業保証です。一定の要件を満たせば誰でも利用できる制度であり、創業・起業時の資金調達環境は比較的整っていると感じま...
【実践コラム】決算書の簡易セルフチェックについて
…財務目線＝金融機関目線で自社の決算書を確認してみましょう。 金融機関は「決算書」を拠り所に融資審査を行います。中小企業の場合、税理士事務所が税務目線で作ることが多い決算書ですが、金融機関は税務署ではありませんので、「税金が正しく計算されているか。」ではなく、「貸したお金が...
【実践コラム】投資判断時に使える便利な算式
…投資判断時に大まかな採算ラインを把握しましょう。 人員を雇用する、広告を出す、値引き販売をする等の投資判断を行う際、最も気になるのは採算が取れるかどうかです。最終的には、やってみなければ分からないと言うのが本質かも知れませんが、まずは机上で採算が取れるか否かを検証する必要...
【実践コラム】資金調達が上手くいかない
…銀行との折衝でありがちな間違いとは。 弊所に相談に来られる会社様の中には、資金調達が可能な財務内容であるにも関わらず、融資を断られているケースがしばしば見られます。 断られた本当の理由は分かりませんが、金融機関との折衝が上手くいかない事例をまとめましたので、お心当たりがな...
【実践コラム】金融機関との関係構築について
…悪い情報も共有することで信頼関係が構築できます。 コロナ融資を受けたある関与先様から、「金融機関から試算表の提出を求められたが、融資金の一部を個人的な支出に充ててしまっているため提出したくない。断ることはできないか？」というご質問がありました。...
【実践コラム】中小企業と財務指標
…財務指標をどの程度意識して経営すべきでしょうか。 利益率、流動比率、自己資本比率など、財務指標には多くの種類があります。中小企業は財務指標をどの程度意識して経営すべきでしょうか。 自己資本比率で考えてみます。自己資本比率とは、総資産に占める自己資本（主に資本金と利益剰余金...
【実践コラム】伴走支援型特別保証制度を活用した借り換えについて
…借り換えによるキャッシュフローの改善を検討しましょう。 コロナ融資を最大限受けた結果、借入額が上限に達し、新たな融資を受けられない企業様が増えています。 そのような状況の中、伴走支援型特別保証制度を活用した借り換えにより、キャッシュフローを改善した事例をご紹介します。...
【実践コラム】社長の個人保証について
…来年度から金融機関に説明義務が課されます。 金融庁は、経営者個人が企業の連帯保証人となる「個人保証」の制度を見直すことを明らかにしました。来年度から、金融機関が個人保証を求める場合は、説明義務を課すことを検討しているようです。...
【実践コラム】悪循環に陥らないために
…適時適切なファイナンスを行いましょう。 ある社長様との会話です。起業３年目で従業員は７名いるが、まだ社会保険に加入できていない。加入したいと思うが遡って社会保険料を支払うとなると１００万円を超えてしまう。資金繰りが厳しく、税金も遅れながら払っている状況なので加入はとても無...
【実践コラム】資金使途と審査のポイント
…資金使途によって審査のポイントが違います。 資金使途とは、その名の通りお金の使いみちですが、融資の資金使途は大きく分けると設備資金と運転資金になります。 設備資金は、店舗、工場、自社ビル、機械、車両などの事業資産を購入するための資金です。設備投資は、新たな利益の創出が期待...
【実践コラム】中小零細企業の人材投資について
…行き当たりばったり、安易な雇用はやめましょう。 会社が行う最も高額な投資は人材投資です。新卒社員を定年まで雇用すると数億円の投資になります。そして、最も投資効果が測りにくいのも人材投資です。 機械等への投資は、一定のパフォーマンスが確実に見込めます。...
【実践コラム】新型コロナ対策資本性ローンによる財務体質強化ついて
…現行の資本性ローンとの比較を確認します。 まずは現行の資本性劣後ローンの特徴について再度確認します。 ■ 現行の資本性ローンの主な特徴 １）元金は最終期限一括でのご返済となり、最終回までは、利息のみの支払となります。 ２）業績に応じて金利が決定される仕組みとなっており、赤...
【実践コラム】中小Ｍ＆Ａガイドラインについて
…Ｍ＆Ａは中小企業にとっても重要な経営技術のひとつです。 中小企業庁によると国内のＭ＆Ａ件数は増加傾向にあり、2017年には3,000件、2019年には4,000件を超えたそうです。確かにＭ＆Ａと言う言葉を当たり前に聞くようになりましたが、中小企業にとっては、まだまだ身近な...
【実践コラム】コロナ融資の延長について
…利子補給制度は９月末で終了しています。 日本政策金融公庫及び商工中金で取り扱っていた特別利子補給制度の申し込みが９月末で終了しました。しかし、新型コロナウイルス感染症特別貸付の取り扱いは継続されています。 また、信用保証協会のセーフティネット保証４号の指定期間が、９月末か...
【実践コラム】資金繰り表とキャッシュフロー計算書
…資金繰り表でキャッシュフロー計算書を補完できます。 銀行は決算書を基に融資審査を行います。しかし、決算書で示される「利益」は実物ではありませんので、利益の存在を確かめる術はありません。銀行は、提出された決算書が正しいか否かという疑念に常に悩まされています。...
【実践コラム】納税を前向きにとらえるコツ
…大切な会社に利益を与える喜びを重視しましょう。 日本を代表する経営者である稲盛和夫氏が亡くなられました。 経営者としての実績はもちろん、経営に関する多くの金言をたくさん残してくださいました。 中でも、税金との向き合い方についてお話された内容が奥深く、経営者にとって重...
【実践コラム】コロナ融資について
…今後の返済計画をシミュレーションしましょう。 多くの企業様がコロナ関連融資を利用していますが、そろそろ返済が始まる時期だと思います。コロナ関連融資は特殊な融資であり、返済能力をある程度無視して実施されたため、返済に不安を感じている企業様も多いのではないでしょうか。...
【実践コラム】試算表のチェックポイント
…売上高より売上高総利益（粗利益）が重要です。 ある顧問先様から「実は試算表の見方が良く分かっていないのですが・・・」と告白されました。経営の経験が10年近くになる社長様でしたが、よく考えると試算表の見方を知識として習得する機会はそれほど無いことに気づかされます。...
【実践コラム】中小企業庁支援策パンフレットについて
…各種施策の中から資本増強支援事業をご紹介します。 中小企業庁は、新型コロナウイルス感染症で影響を受けた事業者の支援策をまとめたパンフレットを作成しています。本日は、パンフレットの中から、資本増強支援事業をご紹介致します。...
【実践コラム】ファイナンスは重要な経営技術のひとつです。
…攻めのファイナンスで資本効率を高めましょう。 経振れた時には、逆に資本効率が大きく低下するというデメリットもありますが、社長様が利益を出せる経営力を有しているならば、迷わずファイナンスを活用すべきです。 一般的に１代で大きな企業を作った経営者は、ファイナンスを巧みに活用し...
【実践コラム】信用保証協会の経営者保証免除の要件について
…要件を確認し無保証での借入に挑戦してはいかがでしょうか。 従来は、会社の借入に対して経営者個人が保証をするのは当たり前とされてきました。しかし、平成２６年２月に「経営者保証に関するガイドライン」が発表されて以降、少しずつ経営者保証をつけない借入が増加しています。...
【実践コラム】コロナ融資の延長について
…９月末まで継続延長されています。 日本政策金融公庫及び商工中金で取り扱っている新型コロナウイルス感染症特別貸付（コロナ実質無利子・無担保融資）及び信用保証協会のセーフティネット保証４号の指定期間が９月末に継続延長されています。 ■ 政府系金融機関コロナ対策融資の概要 ...
【実践コラム】財務業務のアウトソーシング
…財務部長を複数社でシェアすることでコストを抑えられます。 事業資金が潤沢にあれば、新店舗を出店したり、工場を作ったり、優秀な人材を雇用したり・・・経営の選択肢が広がります。 当然、事業の元手となる資金は、借入よりも自己資金の方がリスクは小さくなります。しかし、利益の積み重...
【実践コラム】先行投資により営業ＣＦがマイナスになる場合の資金調達
…資金繰り表を使ってマイナスの要因を明確に説明しましょう。 営業ＣＦのマイナスを理由に融資を断られることがあります。 しかし、営業ＣＦがマイナスになる要因は、必ずしも業績不振だけではありません。業績が好調で先行投資を積極的に行っている会社も、営業ＣＦがマイナスになることがあ...
【実践コラム】コスト体質の定期チェック
…定期的にコスト構造を見直しましょう。 新型コロナウィルス感染拡大の影響が長引いており、幅広い業種で悪い影響が着実に進行している印象です。直接的に影響を受ける業種は防ぎようがない場合もありますが、間接的な影響で経営悪化に陥る企業は、人間と同じく、元々何らかの疾患があったので...
【実践コラム】数値計画書作成のコツ
…現実的に支出可能な経費から作成するとスムーズです。 お客様の新規事業計画書の作成をお手伝いしました。ある商品を仕入れてインターネットで販売する事業です。以下、お客様とのやり取りです。 私：どれぐらい売れば黒字化する見込みですか？...
【実践コラム】資金使途の重要性
…ずさんな調達は総調達額に影響が出ます。 店舗型の事業を営む方から、新規出店資金の調達が上手くいかないというご相談がありました。既に施設を３店舗有しており、今回は４店舗目の出店を計画しているそうです。 財務内容を拝見すると、確かに借入水準はやや高い状態ですが、一定のキャッシ...
【実践コラム】日本政策金融公庫無利子・無担保融資の延長について
…既存借入の借換による実質無利子化を検討してください。 日本政策金融公庫及び商工中金で取り扱っている新型コロナウイルス感染症特別貸付（コロナ実質無利子・無担保融資）の申込期限が６月末まで継続延長されています。 この借入制度は、既存借入の借換も可能であるため、現在の借入を無利...
【実践コラム】セーフティネット保証4号・5号について
…4号の指定期間が令和4年6月1日に延長されています。 セーフティネット保証４号の指定期間が令和４年６月１日に延長されています。５号と併用もできますので、該当する方は制度の活用をご検討ください。 ■セーフティネット保証とは...
【実践コラム】建設業の資金調達について
…工事台帳と資金繰り表の作成が有効です。 建設業を営むＡ社長からの相談です。「融資を申し込んだところ、工事台帳の提出を求められた。作成したことがないので手伝って欲しい。」という内容でした。 金融機関から見て建設業の決算書は実態を把握しづらい要素がいくつかあります。建設業独特...
【実践コラム】節税を止めて多額の資金調達を行った事例
…利益は納税額と同時に資金調達可能額も増やします。 ある社長様と決算対策のお打ち合わせをした際、「税金を減らす方策はないか？」とご相談がありました。資金調達が上手くいかないという理由で今期よりお付き合いを始めた社長様でしたので、「納税額を減らすこと」と「資金調達を成功させる...
【実践コラム】金融機関対応の要諦
…返済原資、資本超過を必ず説明しきってください。 ある企業様の資金調達折衝の場面に同席させていただきました。 会社様の概要は下記となります。 事業内容：ウェブサービスの開発販売 直近売上高：約２億円 直近経常利益：約７００万円 直近減価償却費：２５０万円...
【実践コラム】大手量販店との取引について
…利益率が低い取引は慎重に検討しましょう。 「大手量販店で商品を取り扱ってもらえることになりました！ 値段は厳しいのですが大幅な売上増が見込めます！」と喜んだ数ヶ月後、「売上高は目論見どおり伸びましたが、利益は半減、資金繰りも厳しくなってしまいました・・・」という場面に遭遇...
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